בשנה הקרובה, שוק הקריפטו חווה שינוי משמעותי שיכלול דיווח על עסקאות רבות ל-RSA (השירות הפדרלי להכנסות). זהו שינוי מהותי עבור משקיעי קריפטו, במיוחד אם הם סוחרים בבורסות מרכזיות כמו Coinbase או Gemini. המידע יועבר ל-RSA בפעם הראשונה בסוף השנה, מה שישפיע על אופן ההתנהלות של משקיעים בתחום הדיגיטלי.
כיצד זה עובד?
להחזיק בחשבון בבורסה מרכזית בימינו עשוי להיראות נוח, אך זה גם מציב משקיעים במצב שבו הם חייבים לדווח על עסקאותיהם לרשויות המס. מדובר במערך חוקי חדש שיכנס לתוקף בשנה הבאה. כל עסקאות הקריפטו שביצעתם דרך חשבון בקוסטודיה ידרשו דיווח מהבורסות, כך שלכל משקיע תהיה עניין לוודא שהמידע שעובד הוא מדויק.
צורת הדיווח
החברות שמבצעות את הדיווח יהיו הברוקרים שמחזיקים בנכסים הדיגיטליים של משקיעיהם. זה כולל ספקי פלטפורמות סחר דיגיטליות, כיסאות עם אגירת נכסים דיגיטליים, ודוכנים למכירת נכסים דיגיטליים. ברוקרים אלו יחזיקו במידע על רכישות ומכירות של נכסים דיגיטליים בחשבון של משתמשיהם במהלך השנה וידווחו עליו באמצעות טופס חדש, ה-1099-DA. טופס זה יישלח אל המשקיעים ואל ה-RSA בתחילת שנת 2026.
השפעת הדיווח על משקיעים
המידע שיהיה על המשקיעים לכלול בהצהרת הכנסותיהם בשנת 2025, הכוללת מידע מעסקאות שהן נושאות מס, כך שה-RSA יוכל לבדוק את ההתאמה בין הדיווחים השונים. אם המשקיעים לא יכללו את המידע הזה, ה-RSA יכיר בכך משום שהוא יחזיק במידע לקראת קביעת המס מהעסקאות.
מה לגבי בסיס העלות?
אחד השאלות החשובות של משקיעים טמונה ב"בסיס העלות", כלומר המחיר שבו הם רכשו את נכס הקריפטו, שממנו נגזרות הרווחים והנזקים במכירה. נכון להיום, ברוקרים לא יהיו מחויבים לדווח על מידע זה עד שנת המס 2026. המשמעות היא שאם קניתם נכס קריפטו והשקעתם בו בסכום מסוים, תצטרכו לשמור על המידע הזה לשם דיווח עתידי.
שוק הקריפטו המפוזר
אם אתם סוחרים בנכסים דיגיטליים באמצעות פלטפורמות מבוזרות, כמו Uniswap או Sushiswap, המצב שונה. פלטפורמות אלו לא שומרות את הנכסים שלכם, אלא רק מקלות על העברת המידע בין הצדדים. דרישות הדיווח על עסקאות מבוזרות ייכנסו לתוקף בשנת 2027, ולא ידרשו דיווח על בסיס העלות מאחר שהפלטפורמות הללו אינן שומרות על הנכסים.
מכשירים פיננסיים בולטים
אם ברשותכם ETF שנעשה בו שימוש בביטקוין, גם כאן צפוי דיווח על עסקאות. המוסדות המנגנים יעניקו טופס 1099-B או 1099-DA למשקיעים, והדיווחים עשויים לכלול לא רק את הרווחים מהמכירות אלא גם פעילות שוטפת ב-ETF שעשויה ליצור אירועים נושאי מס.
אחריות משקיעים
הדרישות החדשות לא מהוות מס חדש על משקיעי הקריפטו, אלא מהוות מנגנון ציות חדש שמטרתו לוודא שמשקיעים משלמים את המיסים המגיעים להם. האוצר האמריקאי ציין כי עם הטופס 1099-DA, בעלי נכסים דיגיטליים יוזכרו כי עסקאות אלו נושאות מס, דבר שיכול לצמצם טעויות לא מכוונות ואת הסיכונים להפרות חוק במס המפטות.
סיכום
שוק הקריפטו עובר שינוי מקיף שיביא ליותר שקיפות והבנה לגבי חובות המס של משקיעים. בעוד שמדובר בשינוי שעל פניו עשוי להיראות כמחייב, המטרה היא לאכוף את חובות המס בצורה הוגנת שתמנע אי סדרים. משקיעים יקבלו הזדמנות להעריך מחדש את פעילותם בתחום הקריפטו ולהתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום המיסים על מנת להיות בטוחים שהם עומדים בדרישות החדשות.
