המיסוי על ביטקוין וקריפטו הוא אחד מהנושאים הפופולריים ביותר של השנים האחרונות, במיוחד לקראת התקדמות פתיחת העונה של גיוסי ההון בתחום הכלכלה הדיגיטלית. עם עליית הערך של המטבעות הדיגיטליים, הולכת וגוברת התעניינות במודלים שונים של מיסוי במדינות שונות, במיוחד במדינות ה-G7. במדינות אלו, הממשלות פועלות על מנת להסדיר את המיסוי על השקעות בקריפטו, דבר שיכול להשפיע על המשקיעים והשווקים הגלובליים.
ארצות הברית
בארצות הברית, הביטקוין והמטבעות הדיגיטליים נחשבים לנכסים. משקיעים שמתעלמים מהכללים יכולים להתמודד עם השלכות כבדות במיסוי. רווחים ארוכי טווח ממסחר במטבעות דיגיטליים עשויים להיות ממוסים בין 0% ל-20%, בהתאם להכנסות של המשקיע, בעוד שרווחים לטווח קצר (פחות משנה) מקורם במסים הנעים בין 10% ל-37%. בנוסף, משקיעים בארצות הברית יכולים להשתמש בהפסדים ההוניים כדי לקזז את הרווחים מהם. מהות המועד האחרון של הגשת דוחות מס נותרה דומה לנכסים אחרים, וזו נקבעת ל-15 באפריל בכל שנה.
קנדה
בקנדה, שיעור המס שחל על רווחי הון ממסחר בביטקוין הוא קרוב ל-50% מההכנסות. שיעורי המס מותאמים לשיעורי המס הפדרלי והפרובינציאלי, ומשכך, הטווח נע בין 15% ל-33%, שוב בהתאם להכנסות. כמו בארצות הברית, גם בקנדה ניתן לקזז 50% מהפסדים הוניים.
בריטניה
מעבר לאוקיינוס, בבריטניה המס על רווחי הון משתנה בין 10% ל-20%. כמו כן, בריטניה מטילה מס גם על רווחים שנישאים מהפקת מטבעות (mining), הסטקה (staking) או הלוואות, כאשר שיעור המס על הכנסות אלו נע בין 20% ל-45%. זהו טיפול יותר משולב המייצג את מגמת המיסוי עבור הרווחים מערכי מטבעות דיגיטליים.
צרפת
במדינת צרפת, ישנה מדיניות אחידה של שיעור מס של 30% על רווחי הון מהשקעות בביטקוין וקריפטו, עבור משקיעים שאינם מקצועיים. כמו כן, רווחים מתחת ל-305 יורו פטורים מתשלום מס. יש לציין כי מדיניות זו נחשבת לאחת הנוחות יותר עבור המשקיעים, במיוחד ביחס למספר מדינות אחרות.
איטליה
באיטליה, שיעור המס על רווחי ביטקוין וקריפטו עומד על 24% עבור רווחים העולים על 2,000 יורו. לאחרונה עלתה השאלה לגבי עליית שיעור המס ל-42%, אך רעיון זה נתקל בהתנגדות רבה, וכעת צופים שיתכוונן לשיעור של 28%.
גרמניה
בגרמניה, שיעור המס על רווחי הון נע בין 0% ל-45%, גם כאן לפי מדרגות הכנסות. משמעות המערכת הזו היא שהמיסוי מגוון بناء على ההכנסה הכוללת של הפרט, והשקעה במטבעות דיגיטליים יכולה להניב תוצאות רבות גם מבחינת הרווח וגם מבחינת המיסוי.
יפן
מדינת יפן מציעה מערכת מיסוי שמיועדת להשקעות במטבעות דיגיטליים לפני רווחים של למעלה מ-200,000 ין יפני (כ-1,300 דולר). שיעור המיסוי בהקשר זה נע בין 15% ל-55%, שוב בהתאם להכנסות. מבנה המיסוי הזה מהווה אתגר בפני המשקיעים היפנים, במיוחד לאור טלטלות המחירים היקרות במטבעות הדיגיטליים.
מסקנות
בכל המדינות המוזכרות, נושאי המיסוי על ביטקוין וקריפטו מצביעים על מערכות מס מגוונות שמשפיעות על ההחלטות של המשקיעים. יש לציין ששיעורי המס לגבי משקיעים לא מקצועיים יכולים להשתנות, והם אינם מקיפים את כל הכללים והמצבים האפשריים, ומכאן שהמידע המוצג כאן עשוי להיות תחת פרשנות עתידית. המצב המתפתח הזה מעבר לאוקיינוס, מעלה שאלות חשובות לגבי פתרונות מס פליליים, אתיים וכלכליים בהתמודדות עם התחום המתפתח של הקריפטו. המיסוי על קריפטו צפוי להמשיך להתפתח בהתאם לשוק הגלובלי ולקדמה טכנולוגית.
